Freibetrag Lohnsteuer 2026/2027: Frist 30. November, Antrag ab 1. November und wann sich mehr Netto lohnt

Einen Freibetrag für die Lohnsteuer für 2026 könnt ihr noch bis Montag, 30. November 2026 beim Finanzamt beantragen, er wirkt dann aber nur noch auf die Dezember-Abrechnung, denn das Gesetz verteilt ihn auf die Monate nach dem Antrag. Der Lohnsteuer-Freibetrag ist ein Betrag, den das Finanzamt auf euren Antrag als elektronisches Lohnsteuerabzugsmerkmal (ELStAM) speichert und den der Arbeitgeber jeden Monat vom steuerpflichtigen Lohn abzieht, bevor er die Lohnsteuer berechnet. Den Antrag für 2027 stellt ihr laut Gesetz nicht ab Oktober, sondern frühestens ab dem 1. November 2026. Stand: Oktober 2026.

Das Wichtigste in Kürze

• Antragsfenster laut § 39a EStG: vom 1. November des Vorjahres bis zum 30. November des Jahres, für das der Freibetrag gilt. Für 2027 also ab dem 1. November 2026.
• Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen zählen erst, wenn sie zusammen mehr als 600 Euro ausmachen; Werbungskosten nur oberhalb des Arbeitnehmer-Pauschbetrags von 1.230 Euro.
• Pendler mit 40 Kilometern und 220 Arbeitstagen kommen 2026 auf 3.344 Euro Entfernungspauschale und damit auf einen Freibetrag von 2.114 Euro im Jahr.
• Ein Freibetrag bringt mehr Netto im Monat, aber keinen Euro Steuerersparnis zusätzlich, und er verpflichtet in den meisten Fällen zur Steuererklärung.

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Was ist ein Freibetrag bei der Lohnsteuer?

Symbolbild — KI-generiert / MonsterDealz

Ein Lohnsteuer-Freibetrag ist ein Jahresbetrag, den das Finanzamt nach § 39a Einkommensteuergesetz ermittelt und auf die Monate verteilt, sodass euer Arbeitgeber jeden Monat weniger Lohnsteuer einbehält. Die Rechtsgrundlage zählt neun Gruppen von Beträgen auf, die in einen solchen Freibetrag einfließen können, von Werbungskosten über Kinderbetreuung bis zum Pauschbetrag für Menschen mit Behinderungen (Stand: 27.10.2026).

Gedacht ist der Freibetrag für alle, die vorhersehbar hohe Ausgaben haben und nicht bis zur Steuererklärung im Folgejahr auf ihr Geld warten wollen. Wer täglich weit pendelt, Kinderbetreuung bezahlt oder einen Angehörigen unterstützt, finanziert dem Staat sonst ein ganzes Jahr lang einen zinslosen Kredit. Mit dem Freibetrag holt ihr euch diesen Betrag schon während des Jahres über die Gehaltsabrechnung zurück.

Technisch läuft das über die elektronische Lohnsteuerkarte. Seit es keine Papierkarte mehr gibt, speichert die Finanzverwaltung eure Lohnsteuerabzugsmerkmale zentral: Steuerklasse, Faktor, Zahl der Kinderfreibeträge und eben einen etwaigen Freibetrag. Euer Arbeitgeber ruft diese Daten elektronisch ab und rechnet damit. Er sieht dabei nur die Höhe des Freibetrags, nicht, woraus er sich zusammensetzt.

Was ELStAM sind und wo ihr eure aktuellen Daten nachseht, erklärt die Finanzverwaltung Nordrhein-Westfalen in ihrem offiziellen Erklärfilm aus der Reihe „Filme mit Fin“ (veröffentlicht 2019, die Abläufe gelten weiter):

Wichtig für die Erwartungen: Der Freibetrag senkt eure Jahressteuer nicht. Die Steuer wird am Ende genauso hoch festgesetzt wie ohne Freibetrag, ihr bekommt das Geld nur früher. Die Formulierung „mehr Netto vom Brutto“ stimmt also für die monatliche Abrechnung, nicht für das Jahr.

Für diesen Ratgeber hat unsere Redaktion am 27. Oktober 2026 den aktuellen Wortlaut der Paragrafen 9, 9a, 32a, 33b, 35a, 39a und 46 des Einkommensteuergesetzes, den Regierungsentwurf zum Einkommensteuerreformgesetz 2027 und die Antragshinweise der Finanzverwaltung ausgewertet und die Beispielrechnungen nach dem Tarif 2026 selbst nachgerechnet.

Lohnsteuer-Ermäßigung: Wann lohnt sich ein Lohnsteuerfreibetrag für Werbungskosten?

Ein Freibetrag für Werbungskosten lohnt sich erst, wenn eure Ausgaben den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 Euro übersteigen, denn diesen Betrag rechnet der Arbeitgeber laut § 9a EStG ohnehin schon in jede Lohnabrechnung ein. Zusätzlich verlangt § 39a Absatz 2 EStG, dass Werbungskosten über dem Pauschbetrag, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen zusammen mehr als 600 Euro ergeben, sonst ist der Antrag unzulässig.

Die beiden Hürden addieren sich bei Werbungskosten also: Wer nur Fahrtkosten hat, braucht mehr als 1.830 Euro im Jahr. Unter 1.230 Euro bringt ein Antrag gar nichts, zwischen 1.230 und 1.830 Euro lehnt das Finanzamt ihn ab, weil der Überschuss nicht über 600 Euro liegt. Den Betrag bekommt ihr dann trotzdem, aber erst über die Steuererklärung.

Wie hoch müssen meine Werbungskosten sein, damit sich ein Freibetrag lohnt?

Für Pendler lässt sich die Grenze in Kilometern ausdrücken. Seit dem 1. Januar 2026 beträgt die Entfernungspauschale laut § 9 EStG 0,38 Euro für jeden vollen Kilometer der einfachen Strecke, und zwar ab dem ersten Kilometer, gedeckelt auf 4.500 Euro im Jahr, außer ihr fahrt mit dem eigenen Auto. Bis Ende 2025 galten für die ersten 20 Kilometer nur 0,30 Euro.

Bei 220 Arbeitstagen im Büro übersteigt ihr den Pauschbetrag von 1.230 Euro ab 15 Kilometern einfacher Strecke. Die 600-Euro-Hürde nehmt ihr mit Fahrtkosten allein ab 22 Kilometern. Wer weniger weit fährt, kommt nur über weitere Posten auf einen Freibetrag, etwa Gewerkschaftsbeitrag, Arbeitsmittel, Fortbildungen oder Homeoffice-Tage. Die Tagespauschale für die häusliche Arbeit beträgt nach § 4 Absatz 5 Nummer 6c EStG 6 Euro, höchstens 1.260 Euro im Jahr, und zählt nur an Tagen, an denen ihr nicht ins Büro fahrt.

Rechenbeispiel: Pendler mit 40 Kilometern Arbeitsweg

Nach unserer eigenen Rechnung kommt ein Pendler mit 40 Kilometern einfacher Strecke und 220 Bürotagen 2026 auf 3.344 Euro Entfernungspauschale. Abzüglich des Pauschbetrags von 1.230 Euro bleibt ein Freibetrag von 2.114 Euro im Jahr, also 176,17 Euro im Monat. Bei einem zu versteuernden Einkommen von 40.000 Euro senkt das die Einkommensteuer nach dem Tarif 2026 um 661 Euro, rund 55 Euro im Monat (ohne Kirchensteuer, Grundtarif).

Eigene Rechnung von MonsterDealz nach § 9, § 9a und § 32a EStG (Tarif 2026) sowie nach dem Tarif und Pauschbetrag aus Bundesrat-Drucksache 507/26 für 2027; ohne Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer. Stand: 27.10.2026.

Die rechte Spalte ist eine Planungsgröße, kein geltendes Recht. Der Regierungsentwurf zum Einkommensteuerreformgesetz 2027 (Bundesrat-Drucksache 507/26 vom 4. September 2026) sieht vor, den Arbeitnehmer-Pauschbetrag ab dem 1. Januar 2027 von 1.230 auf 1.430 Euro und den Grundfreibetrag von 12.348 auf 12.564 Euro anzuheben. Beschlossen war das Gesetz am 27. Oktober 2026 noch nicht. Kommt es so, schrumpft jeder Werbungskosten-Freibetrag für 2027 um 200 Euro, und die Pendlergrenze für einen sinnvollen Antrag steigt von 15 auf 18 Kilometer.

Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung: Welche Fristen gelten für 2026 und 2027?

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Für 2026 endet die Antragsfrist am Montag, 30. November 2026, für 2027 beginnt sie am Sonntag, 1. November 2026. Das Gesetz formuliert es in § 39a Absatz 2 EStG so: „Die Frist für die Antragstellung beginnt am 1. November des Vorjahres, für das der Freibetrag gelten soll.“ Sie endet am 30. November des Kalenderjahres, in dem der Freibetrag gilt.

Ältere Ratgeber und auch manche Seiten von Finanzämtern nennen noch den 1. Oktober als Starttermin. Maßgeblich ist der aktuelle Gesetzestext, und der nennt den 1. November. Wer am Oktoberende im ELSTER-Portal das Formular für 2027 sucht, findet es deshalb womöglich noch nicht.

Wann ist der Stichtag für den Lohnsteuerermäßigungsantrag?

Der 30. November ist ein Stichtag mit Haken. Laut § 39a Absatz 2 Satz 6 EStG verteilt das Finanzamt den Jahresfreibetrag gleichmäßig auf die Monate, die auf den Antrag folgen. Ein Antrag im November 2026 landet damit vollständig in der Dezember-Abrechnung, vorausgesetzt, das Finanzamt bearbeitet ihn rechtzeitig und euer Arbeitgeber ruft die geänderten Daten vor dem Lohnlauf ab. Wie lange das dauert, legt das Gesetz nicht fest.

Rückwirkend gibt es den Freibetrag nur in einem Fall: Wer im Januar beantragt, bekommt ihn laut Gesetz ab dem 1. Januar desselben Jahres. Für 2027 heißt das praktisch: Ein Antrag zwischen dem 1. November 2026 und dem 31. Januar 2027 wirkt auf das ganze Jahr. Wer später kommt, verteilt den vollen Jahresbetrag auf weniger Monate, das Netto steigt dann pro Monat stärker, aber erst später.

Wie lange gilt ein eingetragener Freibetrag?

Ein Freibetrag gilt längstens zwei Kalenderjahre, und das auch nur, wenn ihr das im Antrag ausdrücklich wählt. So steht es in § 39a Absatz 1 Satz 3 EStG für Werbungskosten, Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen und die übrigen Nummern. Wer für 2027 und 2028 beantragt, muss Verschlechterungen allerdings sofort melden, zum Beispiel einen Jobwechsel in die Nähe oder das Ende der Kinderbetreuung.

Eine Ausnahme bilden die Pauschbeträge für Menschen mit Behinderungen und für Hinterbliebene. Für sie gilt die Zwei-Jahres-Grenze laut Gesetz nicht. Wer seine Daten einmal hinterlegt hat, muss sie deshalb nicht alle zwei Jahre neu einreichen, solange sich am Grad der Behinderung nichts ändert.

Was kann ich alles als Freibetrag eintragen lassen?

Laut § 39a Absatz 1 EStG fließen neun Gruppen von Beträgen in einen Freibetrag ein, und für fünf davon gilt die 600-Euro-Grenze nicht. Ohne diese Hürde eingetragen werden der Pauschbetrag für Menschen mit Behinderungen, Steuerermäßigungen für Handwerker und haushaltsnahe Dienste, Verluste aus anderen Einkunftsarten, Kinderfreibeträge für Kinder ohne Kindergeldanspruch und der Betrag für ein zweites Arbeitsverhältnis.

• Werbungskosten: Grenze: über 1.230 € Pauschbetrag plus 600-Euro-Hürde / Typisch: Fahrtkosten, Arbeitsmittel, Fortbildung, doppelte Haushaltsführung / Steuererklärung danach: Pflicht.
• Kinderbetreuung: Grenze: 600-Euro-Hürde / Umfang: 80 Prozent der Kosten, höchstens 4.800 € je Kind unter 14 Jahren (§ 10 Absatz 1 Nummer 5 EStG) / Steuererklärung danach: Pflicht.
• Spenden, Kirchensteuer, Schulgeld: Grenze: über 36 € Sonderausgaben-Pauschbetrag plus 600-Euro-Hürde / Steuererklärung danach: Pflicht.
• Unterhalt an Angehörige: Grenze: 600-Euro-Hürde / Umfang: bis zur Höhe des Grundfreibetrags, 2026 also 12.348 € (§ 33a EStG) / Steuererklärung danach: Pflicht.
• Behinderung: Grenze: keine / Umfang: 384 € bei einem Grad der Behinderung von 20 bis 2.840 € bei 100, 7.400 € bei Hilflosigkeit oder Blindheit (§ 33b EStG) / Steuererklärung danach: nicht allein deswegen.
• Handwerker und haushaltsnahe Dienste: Grenze: keine / Umfang: das Vierfache der Steuerermäßigung nach § 35a EStG / Steuererklärung danach: Pflicht.
• Verluste aus Vermietung: Grenze: keine / Umfang: wie bei Vorauszahlungen, bei neuen Objekten erst ab dem Jahr nach Kauf oder Fertigstellung (§ 37 Absatz 3 EStG) / Steuererklärung danach: Pflicht.
• Alleinerziehende ohne Steuerklasse II: Grenze: 600-Euro-Hürde / Fälle: Verwitwete und dauernd getrennt lebende Eltern ab dem Monat der Trennung / Steuererklärung danach: nicht allein deswegen.

Für Handwerkerrechnungen lohnt ein Blick auf die Rechenregel. § 35a EStG senkt die Steuer um 20 Prozent der Arbeitskosten, höchstens um 1.200 Euro. Wer 2.000 Euro Arbeitslohn für den Maler bezahlt, spart 400 Euro Steuer, und das Finanzamt trägt dafür das Vierfache, also 1.600 Euro, als Freibetrag ein. Weil hier die 600-Euro-Grenze nicht gilt, zählt jede Rechnung ab dem ersten Euro.

Wer einen Pauschbetrag wegen Behinderung hat, findet die vollständige Staffel und die Merkzeichen in unserem Ratgeber zu den Vorteilen des Schwerbehindertenausweises. Hohe Arztkosten wiederum laufen als außergewöhnliche Belastung durch die zumutbare Belastung; wie viel davon übrig bleibt, rechnet unser Ratgeber Krankheitskosten von der Steuer absetzen vor.

Lohnt sich ein Freibetrag statt Steuerklassenwechsel?

Das sind zwei verschiedene Werkzeuge. Ehepaare verschieben mit Steuerklasse III und V oder dem Faktorverfahren nur, wer von beiden wie viel Lohnsteuer zahlt; der Freibetrag dagegen erfasst konkrete Ausgaben. Beides lässt sich mit demselben Antragspaket verbinden, das dafür eine eigene Anlage zum Steuerklassenwechsel hat. Für die Kombination III und V besteht nach § 46 EStG ohnehin eine Pflicht zur Steuererklärung.

Wie beantrage ich einen Lohnsteuerfreibetrag über ELSTER?

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Am schnellsten beantragt ihr den Freibetrag elektronisch über Mein ELSTER, die Finanzverwaltung Berlin nennt dafür den Pfad „Formulare / Leistungen“, „Alle Formulare“ und „Lohnsteuer Arbeitnehmer“. Laut Finanzamt Baden-Württemberg geht der Antrag elektronisch, sofern ihr bei Mein ELSTER registriert seid, alternativ persönlich oder per Post auf dem amtlichen Vordruck.

1. Zugang prüfen: Ohne funktionierenden Login geht online nichts. Die Erstregistrierung läuft mit Briefpost und dauert entsprechend; was bei abgelaufenem Zertifikat oder vergessenem Passwort hilft, steht in unserem Ratgeber zum ELSTER Login.
2. Richtiges Jahr wählen: Das Formular gibt es je Kalenderjahr. Für 2026 gilt das Formular 2026 bis zum 30. November 2026, für 2027 das Formular 2027 ab dem 1. November 2026.
3. Hauptvordruck ausfüllen: Persönliche Angaben, Steuer-Identifikationsnummer, Arbeitgeber und voraussichtlicher Arbeitslohn. Hier entscheidet ihr auch, ob der Freibetrag ein oder zwei Jahre gelten soll.
4. Passende Anlagen ergänzen: Anlage Werbungskosten für Fahrt- und Berufskosten, Anlage Kinder, Anlage für Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen, Anlage für haushaltsnahe Aufwendungen.
5. Belege bereithalten: Arbeitsvertrag mit Arbeitsort, Rechnungen der Kita oder Tagesmutter, Unterhaltsnachweise, Feststellungsbescheid zur Behinderung. Das Finanzamt kann sie nachfordern.
6. Ergebnis kontrollieren: Nach der Bearbeitung kommt ein Bescheid, und der neue Freibetrag erscheint in Mein ELSTER bei euren Lohnsteuerabzugsmerkmalen. Danach zeigt die nächste Gehaltsabrechnung, ob der Arbeitgeber ihn übernommen hat.

Welche Unterlagen brauche ich für den Lohnsteuerermäßigungsantrag?

Für einen ersten Antrag oder eine Erhöhung braucht ihr den Hauptvordruck und die Anlage zum jeweiligen Posten. Wer nur den Freibetrag des Vorjahres wieder haben möchte und versichert, dass sich nichts Wesentliches geändert hat, darf laut § 39a Absatz 2 Satz 5 EStG den vereinfachten Antrag nutzen. Das Finanzamt kann dann auf nähere Angaben verzichten. Alle Vordrucke für das laufende Verfahren stellt die Senatsverwaltung für Finanzen Berlin als PDF bereit.

Ein Fehler, der häufig passiert: Die Fahrtkosten werden mit der Strecke laut Navi statt mit der kürzesten Straßenverbindung angesetzt. Laut § 9 EStG zählt grundsätzlich die kürzeste Straßenverbindung; eine längere nur, wenn sie offensichtlich verkehrsgünstiger ist und ihr sie regelmäßig fahrt. Wer zu hoch ansetzt, bekommt die Differenz später als Nachzahlung zurückgerechnet.

Muss ich nach einer Lohnsteuer-Ermäßigung eine Steuererklärung abgeben?

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In den meisten Fällen ja: Laut § 46 Absatz 2 Nummer 4 EStG wird zur Pflichtveranlagung, wer einen Freibetrag für Werbungskosten, Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen, Verluste oder Kinder ohne Kindergeld eingetragen hatte und 2026 mehr als 13.614 Euro Arbeitslohn bezieht. Die Grenze ergibt sich aus Grundfreibetrag (12.348 Euro), Arbeitnehmer-Pauschbetrag (1.230 Euro) und Sonderausgaben-Pauschbetrag (36 Euro); für zusammen veranlagte Ehepaare liegt sie bei 25.998 Euro.

Keine Pflicht entsteht allein durch den Pauschbetrag für Menschen mit Behinderungen oder für Hinterbliebene und durch den Entlastungsbetrag für Alleinerziehende ohne Steuerklasse II. Diese Nummern stehen in der Aufzählung des § 46 EStG nicht. Andere Gründe für eine Pflichterklärung, etwa Lohnersatzleistungen über 410 Euro oder zwei Arbeitgeber gleichzeitig, gelten davon unabhängig.

Die Erklärung für 2026 ist laut § 149 Absatz 2 Abgabenordnung sieben Monate nach Jahresende fällig. Der 31. Juli 2027 ist ein Samstag, deshalb endet die Frist am Montag, 2. August 2027. Mit Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein habt ihr bis zum 29. Februar 2028 Zeit. Nach dem Bescheid lohnt der Abgleich mit der eigenen Erklärung; wie ihr Fehler findet und fristgerecht widersprecht, erklärt unser Ratgeber zum Einspruch gegen den Steuerbescheid.

Was passiert, wenn der Freibetrag zu hoch war?

Dann zahlt ihr nach, und zwar über die Steuererklärung. War der Freibetrag schon falsch ermittelt, darf das Finanzamt laut § 39a Absatz 5 EStG zu wenig erhobene Lohnsteuer direkt nachfordern, sobald der Fehlbetrag 10 Euro übersteigt. Nachzahlungszinsen laufen nach § 233a Abgabenordnung erst 15 Monate nach Ende des Steuerjahres an, für 2026 also ab April 2028.

Deshalb ist die Pflicht zur Meldung so wichtig. Wer im Laufe des Jahres umzieht, ins Homeoffice wechselt oder dessen Kind die Kita verlässt, muss das dem Finanzamt umgehend anzeigen, wenn es den Freibetrag senkt. Wer stattdessen als Selbstständiger oder Vermieter Vorauszahlungen leistet, regelt dasselbe über den Vorauszahlungsbescheid; wie das geht, steht in unserem Ratgeber zur Steuervorauszahlung.

Hilft der Freibetrag bei einer Abfindung?

Nein, das ist ein eigenes Thema. Die Fünftelregelung für Abfindungen wirkt seit dem 1. Januar 2025 nur noch über die Steuererklärung, nicht mehr in der Lohnabrechnung. Wie viel nach Steuern übrig bleibt, rechnen wir im Ratgeber Abfindung und Steuer an drei Beispielen durch.

Lohnt sich der Freibetrag, oder reicht die Steuererklärung?

Für 2026 reicht in den meisten Fällen die Steuererklärung, denn ein Antrag im November wirkt laut § 39a EStG nur noch auf einen einzigen Monat. Wer jetzt erst daran denkt, gewinnt durch den Freibetrag 2026 wenige Wochen Vorsprung gegenüber einer Erklärung im Frühjahr 2027, muss dafür aber zweimal Formulare ausfüllen.

Für 2027 sieht die Rechnung anders aus. Ein Pendler mit 40 Kilometern Arbeitsweg hätte nach dem Regierungsentwurf 1.914 Euro Freibetrag, also knapp 160 Euro weniger steuerpflichtigen Lohn pro Monat, und zwar von Januar an. Wer ohnehin jedes Jahr eine Erklärung abgibt, hat durch die Pflichtveranlagung keinen Mehraufwand und bekommt das Geld zwölf Monate früher.

Sinnvoll ist der Freibetrag vor allem in drei Situationen: bei hohen, gut planbaren Kosten wie langen Arbeitswegen oder Kinderbetreuung, bei knappem Monatsbudget, und bei einem Pauschbetrag wegen Behinderung, der keine Erklärungspflicht auslöst. Weniger sinnvoll ist er bei schwankenden Kosten, wenn ihr sonst keine Erklärung abgeben müsstet oder wenn eine Nachzahlung euch mehr belasten würde als das Warten auf die Erstattung.

Die Steuererklärung selbst kostet nichts, wenn ihr sie über ELSTER abgebt. Wer lieber mit Fragen geführt wird, greift zu Steuersoftware, die regelmäßig im Angebot ist: In unserer Deal-Datenbank stehen seit Mai 2016 insgesamt 40 datierte Deal-Beiträge und User-Deals zu Steuersoftware, 17 davon aus November und Dezember (Stand: 27.10.2026). Wann sich ein Kauf rechnet, zeigt unser Steuersoftware-Vergleich.

Wir geben hier keine Steuerberatung im Einzelfall. Ob sich ein Freibetrag für euch rechnet, hängt vom Steuersatz, von anderen Einkünften und von der Familiensituation ab. Bei Unterhalt, Vermietungsverlusten oder mehreren Arbeitgebern lohnt ein Termin bei einem Lohnsteuerhilfeverein oder einer Steuerberatung.

Ob die Werte für 2027 so kommen, entscheidet sich erst nach der Anhörung im Finanzausschuss am 4. November 2026 und der Zustimmung des Bundesrats. Was der Entwurf beim Grundfreibetrag von 12.564 Euro und beim Tarif vorsieht, steht in unserem Überblick zur Steuerreform 2027.

Freibetrag eintragen lassen: Vor- & Nachteile im Überblick

Häufige Fragen zum Freibetrag bei der Lohnsteuer

Muss ich nach einer Lohnsteuer-Ermäßigung zwingend eine Steuererklärung abgeben?

Meistens ja. Wer einen Freibetrag für Werbungskosten, Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen, Verluste oder Kinder ohne Kindergeldanspruch hatte und 2026 mehr als 13.614 Euro Arbeitslohn bezieht, muss laut § 46 EStG eine Erklärung abgeben. Ein reiner Pauschbetrag wegen Behinderung löst diese Pflicht nicht aus.

Wie wirkt sich ein zu hoher eingetragener Freibetrag auf meine Nachzahlung aus?

Die Nachzahlung entspricht ungefähr der Lohnsteuer, die durch den zu hohen Teil des Freibetrags zu wenig einbehalten wurde. Bei einem Grenzsteuersatz um 30 Prozent kosten 1.000 Euro zu viel eingetragener Freibetrag also rund 300 Euro Nachzahlung. Meldet sinkende Kosten deshalb sofort, dann passt das Finanzamt den Freibetrag für die restlichen Monate an.

Welche Mindestgrenze gilt für die Eintragung eines Freibetrags?

Werbungskosten über dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen müssen zusammen mehr als 600 Euro ergeben. Für den Pauschbetrag wegen Behinderung, Handwerkerleistungen, haushaltsnahe Dienste und Verluste aus Vermietung gilt diese Grenze laut § 39a Absatz 2 EStG nicht.

Welche Pauschbeträge werden automatisch berücksichtigt und müssen nicht beantragt werden?

Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 Euro, der Sonderausgaben-Pauschbetrag von 36 Euro und die Vorsorgepauschale für Sozialversicherungsbeiträge stecken bereits im Lohnsteuerabzug. Dafür braucht ihr keinen Antrag. Beantragen müsst ihr nur, was über diese Beträge hinausgeht.

Wie wirkt sich der Freibetrag auf das Arbeitslosengeld aus?

Gar nicht. Laut § 153 SGB III werden bei der Berechnung des Arbeitslosengeldes Freibeträge, die nicht jedem Arbeitnehmer zustehen, ausdrücklich nicht berücksichtigt; es zählt die Lohnsteuer nach Steuerklasse und gegebenenfalls Faktor. Für Kranken- und Elterngeld gelten eigene Regeln, fragt dort bei Krankenkasse oder Elterngeldstelle nach.

Kann ich den Freibetrag für 2027 schon im Oktober 2026 beantragen?

Nein. Laut § 39a EStG beginnt die Frist am 1. November des Vorjahres. Für 2027 könnt ihr den Antrag also ab dem 1. November 2026 stellen. Einige ältere Merkblätter nennen noch den 1. Oktober, das ist überholt.

Wie lange dauert es, bis der Freibetrag auf der Gehaltsabrechnung steht?

Eine gesetzliche Bearbeitungsfrist gibt es nicht. Nach der Bearbeitung durch das Finanzamt ruft der Arbeitgeber die geänderten ELStAM beim nächsten Lohnlauf ab. Wirksam wird der Freibetrag laut § 39a EStG ab dem Monat nach dem Antrag; ein Antrag im Januar wirkt ab dem 1. Januar.

Fazit: Für 2026 reicht die Erklärung, für 2027 lohnt der Antrag ab November

Die Frist 30. November 2026 stimmt, bringt aber nur noch einen Monat mehr Netto. Wer lange pendelt, Kinderbetreuung zahlt oder einen Pauschbetrag wegen Behinderung hat, sollte stattdessen den 1. November 2026 im Kalender markieren: Ab dann läuft der Antrag für 2027, und wer bis Ende Januar 2027 beantragt, bekommt den Freibetrag für das ganze Jahr.

• Jetzt: Fahrtkosten, Betreuungskosten und andere Posten für 2027 grob zusammenrechnen und gegen 1.230 Euro Pauschbetrag plus 600 Euro prüfen.
• Ab 1. November 2026: Antrag für 2027 über Mein ELSTER stellen und bei planbaren Kosten zwei Jahre wählen.
• Bis 2. August 2027: Steuererklärung für 2026 abgeben, falls ihr einen Freibetrag hattet oder aus anderen Gründen verpflichtet seid.

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